Artículo

_{DOI: 10.22167/2675-6528-20220034}
^{E&S 2022,3: e20220034}

Raphael Ewandyr Aguiar

Hoy, en la sociedad moderna, la globalización es vista como un fenómeno natural y único, por permitir mayor apertura de los mercados y ampliar significativamente el potencial de oferta de bienes y servicios por cadenas logísticas que extrapolan los límites geopolíticos de los países^[1].

Las organizaciones modernas se caracterizan como un sistema constituido de elementos interactivos que reciben entradas del ambiente, transformándolas y, posteriormente, emitiendo salidas al ambiente externo. En este sentido, los elementos interactivos de la organización – personas y departamentos – dependen unos de otros y deben trabajar juntos. Anteriormente, las organizaciones eran comprendidas como ambientes cerrados, que no sufrían influencia del ambiente del cual formaban parte. Es importante resaltar, sin embargo, que las organizaciones flexibles tienden a adecuarse más rápidamente a los cambios ambientales, mientras que las organizaciones rígidas, como las altamente jerárquicas (con una cultura más conservadora, por ejemplo), tienden a ser más resistentes a los cambios o a adaptarse a ellos más lentamente^[2].

Así, las empresas pasaron a realizar compras, ventas e inversiones en países diferentes, generando la necesidad de transacciones entre empresas y mercados internacionales^[1]. Concomitante a la amplitud del mercado, se erige la inevitabilidad de la construcción de una seguridad institucional en las relaciones comerciales y productivas, considerando los aspectos éticos, morales y legales de los agentes económicos^[3].

Con esto, el sistema de compliance ayuda a las empresas en la construcción de esta seguridad institucional, con el fin de fortalecer los aspectos tangibles e intangibles, de modo a proporcionar mayor credibilidad ante sus clientes, proveedores e inversores. Este sistema se hace cumplir por medio de un conjunto de disciplinas, normas legales y reglamentarias y políticas establecidas, así como sus directrices, detectando cualquier inconformidad en sus actividades. Esto presiona a las empresas a pensar de modo cada vez más global, diseñando sus estrategias con foco en la reducción de costos y pérdidas por errores provenientes de procesos no conformes^[4].

En este ámbito, surge la blockchain, una tecnología en la que todos los ordenadores conectados al sistema poseen información sobre las actividades registradas en él de forma encriptada, a partir de un proceso llamado “ledger”, con el objetivo de garantizar la fiabilidad de cualquier tipo de movimiento registrado por él^[5].

Ante la necesidad de que las organizaciones identifiquen los principales riesgos a los que están expuestas, dado el complejo entorno empresarial, se ha demostrado cada vez más la necesidad de un proceso de evaluación amplio y continuo^[4]. Esto se debe a que el riesgo es un acontecimiento negativo en el logro de un objetivo. Por lo tanto, la violación de leyes y procedimientos regulatorios puede generar diversas consecuencias, tales como pérdidas financieras y daños a la reputación, debido al incumplimiento de normas, códigos de conducta, leyes y políticas internas^[6].

En cuanto a la gestión de riesgos, la cadena de bloques fortalece su gestión porque para que una transacción se considere válida y se produzca, de hecho, es necesario que el 50% más 1 (uno) de los participantes en la red lleguen a un consenso. En este caso, es factible que la mayoría, y no la totalidad, sea responsable de la validación de una transacción determinada, a fin de garantizar que no se validen transacciones falsas^[7].

Generalmente, las blockchains descentralizadas funcionan con el alcance de gestionar la red y aprobar transacciones, es decir, en lugar de que la transacción sea aprobada por un único individuo, preservando la base de datos, esta validación se distribuye entre todas las personas conectadas a la red. De este modo, el aceptación o no de una transacción realizada en la blockchain ocurre por medio de la opinión de todas las personas a ella conectadas^[7]. Puesto esto, la blockchain enriquece el despliegue de la transparencia del compliance, una vez que esta transparencia puede ser traducida por el proceso de suministro de informaciones que sean relevantes a las partes interesadas y no solamente por la disponibilización de lo que es obligatorio por leyes o reglamentos^[4].

En este sentido, buscando la seguridad de la organización, una de las funcionalidades de la blockchain es la creación de “smart contracts” (contratos inteligentes), contratos auto-ejecutables que no necesitan intermediarios^[8].

Los contratos inteligentes (Figura 1) se operan en una blockchain o se distribuyen en un “ledger”, escritos en códigos de computadora. Además, son verificados, ejecutados y aplicados según los términos escritos en su código, pudiendo ser parcial o totalmente auto-ejecutables y auto-aplicables. Por lo tanto, a diferencia de un contrato tradicional, que está escrito solo en un lenguaje jurídico-legal, el contrato inteligente, en condición de un protocolo de computadora auto-ejecutable, es capaz de obtener información procesándola y tomando las debidas acciones previstas de acuerdo con las reglas estipuladas en él^[7].

Figura 1. Protocolo “Smart Contracts”
Fuente: Cardoso^[8].

Para que la información obtenida sea procesada y se tomen las acciones debidas previstas de acuerdo con las reglas estipuladas en el contrato inteligente, las cláusulas deben ser parcial o totalmente auto-ejecutables, auto-obligatorias o ambas. A partir del momento en que se cumplen estas condiciones, el contrato inteligente puede proceder con la conclusión automática de las transacciones. A diferencia de los contratos físicos, los contratos inteligentes presentan mayor seguridad, teniendo en cuenta que los contratos tradicionales están constituidos por un lenguaje jurídico, susceptible a múltiples interpretaciones, cuya validación es susceptible de un sistema judicial público que, en la mayoría de las veces, es caro, lento e ineficiente. En contrapartida, los contratos inteligentes están escritos en un lenguaje de programación inalterable y se presentan de forma totalmente digital, estableciendo obligaciones y consecuencias del mismo modo que el documento físico tradicional, pero con la posibilidad de que su código sea ejecutado automáticamente^[8].

El potencial de la aplicación de blockchain en el compliance es enorme, además de presentar innumerables ventajas específicamente para el compliance. Auditores, internos o externos, realizarían la validación de procesos en tiempo real, reduciendo drásticamente el esfuerzo y el tiempo invertido en la obtención de la información. Blockchain puede contribuir, además, a la prevención de fraudes, dado que las operaciones registradas en blockchain no permiten manipulación^[9].

Es importante explicar que todavía existe falta de claridad en la regulación de la tecnología blockchain. Debido a su complejidad, los organismos reguladores han tenido dificultades para definir un entorno legal para la tecnología, lo que dificulta que las autoridades obtengan jurisdicción de manera clara, así como las obligaciones legales sobre las partes involucradas en la transacción^[10].

Así, al ser un tema reciente, el conocimiento científico puede colaborar en la comprensión de la aplicación de blockchain como herramienta de cumplimiento. Por lo tanto, en el presente estudio, se buscó mapear artículos tanto sobre blockchain como sobre cumplimiento, con el objetivo de analizar si los temas se encuentran entre los “trending topics” en la academia. Se realizó una consulta en las bases de datos de las plataformas Web of Science y Scopus, a partir de algunas expresiones de búsqueda, utilizando las palabras clave “blockchain” y “compliance”, para los índices – título del artículo – en un intervalo de cinco años (de 2017 a 2021). El intervalo se definió a partir de 2017, dado que la utilización de las palabras clave citadas anteriormente no resultó en ningún registro de artículos en estas bases de datos en años anteriores. Se analizó la cantidad de artículos publicados por año, el total de artículos por base en cada año del período analizado, a qué gran área de estudio se refieren los artículos, así como la procedencia geográfica de estos artículos.

A partir de los datos recopilados, se elaboró una hoja de cálculo estructurada con los siguientes campos: términos investigados, año de publicación, país, área de conocimiento y resultados. El análisis comenzó con la distribución de los artículos encontrados en las bases de datos investigadas por año (Figura 2). De este modo, se observó que en 2017 se publicaron tres artículos (3,33%), en 2018, once artículos (12,22%), en el año 2019, veintinueve artículos (32,22%), en 2020, veinticinco artículos (27,77%) y, finalmente, en 2021, veintidós artículos (24,44%).

Figura 2. Cantidad de artículos publicados en las bases de datos Scopus y Web of Science de 2017 a 2021
Fuente: Elaborado por el autor

En el año 2019 se publicaron 29 artículos, el mayor número encontrado en el corpus analizado. Así, tras una bajada en los años anteriores, es posible observar un aumento del interés de los investigadores sobre los temas blockchain y compliance.

El mayor volumen de artículos se encontró en la base Scopus. A continuación, se presenta un resumen (Tabla 1) del total de artículos encontrados con base en los filtros mencionados en los párrafos anteriores en cada base de investigación por año.

Tabla 1. Total anual de artículos por base de datos

Base de datos	2017	2018	2019	2020	2021	Suma
Web of Science	1	3	10	7	6	27
Scopus	1	6	12	7	10	36
Suma	2	9	22	14	16	63

Fuente: Elaborado por el autor

Los porcentajes de distribución de los artículos analizados por área principal de conocimiento se presentan en la Figura 3.

Figura 3. Distribución del total de artículos recopilados en las bases de Scopus y Web of Science por grandes áreas
Fuente: Elaborado por el autor
Nota: Distribución basada en la Tabla de áreas de conocimiento/evaluación de la CAPES^[11].

Se observa que el 47% de los artículos son del área de ciencias exactas y de la tierra, seguidos por el 21% del área de ciencias sociales aplicadas, el 11% del área de la salud y del área de ingenierías, y el 5% de lingüística, letras y artes y del área de ciencias biológicas. Siendo la mayoría de estos artículos de América del Norte (Figura 4).

Figura 4. Procedencia geográfica de los artículos analizados
Fuente: Elaborado por el autor

Se observó que la mayoría de los artículos pertenecen a la región de los Estados Unidos (24), seguidos por la India (8), el Reino Unido (7), Inglaterra y Alemania (4), Arabia Saudita, Italia y Australia (3), Austria, Suiza y Suecia (2), Estonia, Japón, España, Gales, Emiratos Árabes Unidos, China y Uruguay (1). Cabe destacar que el número de artículos por país es mayor que el número de artículos encontrados, ya que uno o más artículos representan más de un país cuando se analizan en las bases de datos consultadas.

Los resultados señalan el bajo volumen de estudios sobre el tema en todo el mundo, con artículos desarrollados solo a partir de 2017.

Sin embargo, es posible observar el fortalecimiento del compliance, dada la posibilidad de hacerlo más eficiente y eficaz a través de la blockchain, ya que la tecnología trabaja con un modelo de red descentralizada, a diferencia del modelo cliente-servidor. Además, la blockchain tiene su base de datos cifrada y necesita que toda y cualquier nueva información insertada en ella sea validada por los nodos – integrantes de la red –, evitando la validación de información falsa. Así, la blockchain hace el compliance más robusto, generando más seguridad institucional para las organizaciones, haciéndolas más confiables, visto que la tecnología funciona como un libro mayor público.

Se percibe, también, que existen algunos obstáculos en la aplicación de la blockchain como herramienta de cumplimiento, como es el caso de la propia cuestión de la regulación, que no trata las reglas para el uso de la tecnología de forma clara.

Por lo tanto, debido a las cuestiones regulatorias, la falta de adecuación a las regulaciones existentes y de estudios científicos sobre el tema, existen muchas dificultades para la aplicación completa de la blockchain como herramienta de compliance. Sin embargo, es perceptible el valor que la blockchain puede agregar al compliance, promoviendo mayor transparencia a la información y mayor integridad a las organizaciones, a través de registros de datos públicos, divulgación de programas de conformidad, por ejemplo, lo que favorece la gestión al reducir la mayoría de los trámites administrativos.

Referencias

[1] Silva N.M. Geografia regional do mundo I. 2011. Editora EDUFRN, Natal, Rio Grande do Norte, Brasil.

[2] Barbosa R. Características básicas das organizações formais modernas: tipos de estrutura organizacional, natureza, finalidades e critérios de departamentalização. 2014. Disponível em: < https://pt.slideshare.net/deborasoaresteodoro/caractersticas-bsicas-das-organizaes-formais-modernas-apostila>.

[3] Théret B.; Braga J.C.S. Regulação econômica e globalização. 1998. Editora UNICAMP, Campinas, São Paulo, Brasil.

[4] Instituto Brasileiro De Governança Corporativa (IBGC). Código das melhores práticas de governança corporativa. 5ed. 2015.Editora IBGC, São Paulo, SP, Brasil.

[5] Wester L. Blockchain maximalist: the very structure of society is about to chance. 2018. Editora OnePeople.io, Ventura, California, Estados Unidos.

[6] Serpa A.C. Compliance descomplicado. Um guia simples e direto sobre programas de compliance. 1ed. 2016. Editora CreateSpace Independent Pub.

[7] Gates M. Blockchain: Ultimate guide to understanding “blockchain”, bitcoin, cryptocurrencies, smart contracts and the future of money. 2017. CreateSpace Independent Publishing Platform. Disponível em: <https://www.pdfdrive.com/blockchain-ultimate-guide-to-understanding-blockchain-bitcoin-cryptocurrencies-smart-contracts-and-the-future-of-money-d176310394.html>.

[8] Cardoso B. Contratos Inteligentes: descubra o que são e como funcionam. Advogado Bruno Cardoso; 2018. Disponível em: <https://brunocardosoadv.com/contratos-inteligentes/#t2>.

[9] Legal, Ethics & Compliance (LEC). Os efeitos da blockchain para o compliance no mercado financeiro. LEC; 2018. Disponível em: <http://www.lecnews.com.br/blog/os-efeitos-do-blockchain-para-o-compliance-no-mercado-financeiro/>.

[10] Lamounier L. Os 10 principais desafios para implementar “blockchain” nas empresas. 101 Blockchains; 2019. Disponível em: <https://101blockchains.com/pt/implementacao-da-blockchain-empresarial/#prettyPhoto>.

[11] Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior (CAPES). Tabela de áreas de conhecimento/avaliação. 2022. Disponível em: < https://www.gov.br/capes/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/avaliacao/instrumentos/documentos-de-apoio-1/tabela-de-areas-de-conhecimento-avaliacao>.

Como citar

Aguiar R.E. Blockchain e compliance como ferramenta nas organizações: bibliometria e análise quantitativa. Revista E&S. 2022; 3: e20220034.

Sobre o autor

Raphael Ewandyr Aguiar, Administrador e Especialista em Gestão de negócios, Juiz de Fora, Mg, Brasil.

Editorado por: Edson Pereira da Mota

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